AFIP publicó una guía paso a paso para presentar la DDJJ de IVA simplificada mediante IVA Listo

¿Quiénes podrán hacer uso de la opción de Presentación simplificada?

Podrán hacerlo los ciudadanos inscriptos en el impuesto al valor agregado, que hayan sido notificados en su Domicilio Fiscal Electrónico respecto de su inclusión para la presentación simplificada a partir del período octubre de 2019. Para ello deberán ingresar al servicio con clave fiscal «Portal IVA», opción «IVA Listo» Libro y Declaración jurada de IVA.

Fuente: ABC AFIP ID 24788007

¿Qué se entiende por Declaración Jurada Simplificada?

Se pondrá a disposición la declaración jurada preliminar determinativa del impuesto del valor agregado, basada en la información registrada en el «Libro de IVA Digital» del mismo período mensual, y las retenciones y/o percepciones informadas a este Organismo.

La misma deberá ser conformada por el responsable, pudiéndose efectuar los ajustes, modificaciones, incorporaciones y/o eliminaciones que se consideren pertinentes.

Una vez conformada, el sistema mostrará el F2082, que deberá ser presentado mediante el mismo servicio.

Fuente: ABC AFIP ID 24790056

¿Pueden rectificarse las presentaciones efectuadas?

Podrán confeccionarse declaraciones juradas rectificativas siempre que la presentación anterior haya sido efectuada por esta modalidad y el ciudadano cumpla con las condiciones previstas.

Fuente: ABC AFIP ID 24792105

¿Es requisito haber presentado el «Libro de IVA Digital» para poder presentar la DDJJ simplificada de IVA?

Si, se deberá haber cumplido previamente con la presentación del «Libro de IVA Digital» correspondiente al período mensual que se declara, para poder realizar la presentación de la DDJJ de IVA.

Fuente: ABC AFIP ID 24794154

¿Cómo se realiza el pago del impuesto determinado?Te puede interesar:   Ganancias: rondará 40% la actualización de deducciones para 2020

El pago del saldo resultante deberá realizarse mediante los medios electrónicos de pago admitidos para ello, pudiendo generarse el VEP desde el servicio «Portal IVA», una vez presentada la Declaración Jurada correspondiente.

Fuente: ABC AFIP ID 24796203


Ver la guía paso a paso en la página de AFIP (link)

Ver la guía paso a paso para presentar el libro de iva digital y descargar en pdf a continuación:

Por otra parte, también se publicaron las tablas del sistema correspondientes a:

1. Alícuotas de IVA

2. Código de Operación

3. Tipo de Comprobante

4. Código de Moneda

5. Tipo de Documento

Para acceder al documento con las tablas, ingrese aquí.

AFIP posterga la retención del IVA y Ganancias en pagos electrónicos

Fue establecido en la Resolución General 4636/2019. Serán sujetos pasibles de las retenciones los comerciantes, locadores o prestadores de servicios. Según lo dispuesto, el régimen entraba en vigencia desde el 19 de noviembre.

Además puntualizó que los importes que hubieran sido retenidos entre el 19 de noviembre último y la fecha de vigencia de la resolución deberán ser reintegrados a los sujetos que hubieran sufrido dichas retenciones.

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) postergó las fechas de entrada en vigencia del régimen de retención de los impuestos al valor agregado (IVA) y a las Ganancias en los pagos y las cobranzas electrónicas, a través de la resolución general 4636/2019 publicada este lunes en el Boletín Oficial.

A fines de octubre último se implementaron regímenes de retención de IVA y Ganancias, a cargo de los sujetos que administren servicios electrónicos de pagos y cobranzas por cuenta y orden de terceros, incluso a través del uso de dispositivos móviles o cualquier otro soporte electrónico, comprendidos los virtuales, aplicables a las liquidaciones que se efectúen a los comerciantes, locadores o prestadores de servicios por la utilización de dichos sistemas de pago.

Allí se dispuso que el régimen entraría en vigencia el 19 de noviembre, no obstante lo cual la nueva resolución indicó que resultarán de aplicación para los pagos de las liquidaciones que se efectúen a partir del 1 de junio de 2020, inclusive, respecto de los medios de pago electrónicos Débito Inmediato (Debin) y Pago Electrónico Inmediato (PEI); y del 16 de diciembre de 2019, inclusive, cuando se trate del resto de los medios de pago electrónicos.

Además puntualizó que los importes que hubieran sido retenidos entre el 19 de noviembre último y la fecha de vigencia de la resolución deberán ser reintegrados a los sujetos que hubieran sufrido dichas retenciones.

La normativa precisó que serán sujetos pasibles de las retenciones los comerciantes, locadores o prestadores de servicios, siempre que revistan el carácter de responsables inscriptos en el IVA, o no acrediten su calidad de responsables inscriptos, de exentos o no alcanzados, en el IVA o, en su caso, de adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS), y realicen operaciones en forma habitual.

A tales fines, se considerará que los sujetos comprendidos en este inciso efectúan operaciones en forma habitual a partir del primer mes calendario en el que se verifique que las ventas de cosas muebles nuevas, locaciones y prestaciones de servicios, cobradas a través de los servicios electrónicos de pagos y cobranzas previstos, resultan iguales o superiores a la cantidad de diez y el monto total es igual o superior a $ 50.000.

La retención de Ganancias procederá en tanto las rentas de los comerciantes, locadores o prestadores de servicios, no se encuentren exentas o excluidas del ámbito de aplicación del mencionado gravamen.

En el momento en que se efectúe el pago de la liquidación y se practique la correspondiente retención, el agente deberá entregar al sujeto pasible de la misma el certificado de retención respectivo, en los términos dispuestos por las citadas resoluciones generales.

Paso a paso: ¿Cómo se deberá completar y enviar el Libro de IVA Digital según el borrador de AFIP?

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicó en su sitio web, en el nuevo micrositio “Libro de IVA Digital”, el proyecto de resolución general mediante el cual se aprueba la implementación del Libro de IVA Digital y aquí te decimos como será paso a paso el procedimiento para completar y enviar el Libro de IVA Digital.

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La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicó en su sitio web, en el nuevo micrositio “Libro de IVA Digital”, el proyecto de resolución general mediante el cual se aprueba la implementación del Libro de IVA Digital y aquí te decimos como será paso a paso el procedimiento para completar y enviar el Libro de IVA Digital.

El Capítulo II del proyecto de resolución general (artículos 6° al 13) establece el procedimiento paso a paso para completar y enviar el Libro de IVA Digital.

No obstante, en uno de sus artículos la AFIP dispone que podrá aprobar en el futuro otros procedimientos electrónicos para efectuar la generación y presentación del “Libro de IVA Digital” a efectos de su simplificación a determinados contribuyentes (v.g. que registren un reducido volumen de comprobantes emitidos y recibidos a conformar, que sólo emitan y reciban facturas, notas de débito y notas de crédito, etc).

Paso a paso el procedimiento para completar y enviar el Libro de IVA Digital:

  • Ingreso al servicio “Portal IVA”

A fin de registrar electrónicamente sus operaciones, los sujetos alcanzados deberán ingresar al servicio denominado “PORTAL IVA”, a través del sitio “web” institucional (http://www.afip.gob.ar) con la respectiva Clave Fiscal, habilitada con Nivel de Seguridad 3, como mínimo.

Las especificaciones y situaciones especiales a considerar para la registración electrónica de las operaciones se publicarán en el micrositio “Libro de IVA Digital” del sitio de la AFIP.

  • Información Puesta a Disposición por AFIP

En el mencionado servicio “web”, se pondrá a disposición de los responsables la información de los comprobantes emitidos y recibidos que el contribuyente registre en las bases de datos del fisco. 

ATENCIÖN: Se aclara expresamente que la puesta a disposición de la referida información no implicará reconocimiento alguno por parte de AFIP respecto de la veracidad de las operaciones ni de la exactitud del débito fiscal liquidado ni de la exactitud, legitimidad y/o procedencia del crédito fiscal que se compute en la respectiva declaración jurada.

Es importante este párrafo incorporado por el organismo ya que desliga sus responsabilidades respecto a la información que pone a disposición del contribuyente y al mismo tiempo se faculta a sí mismo para el caso de inspecciones o fiscalizaciones posteriores a las declaraciones juradas presentadas.

  • Ajustes de la Información por Parte del Contribuyente

El contribuyente podrá, respecto de la información de los comprobantes emitidos y recibidos que se pone a disposición, efectuar los ajustes, modificaciones, incorporaciones y/o eliminación de aquellos datos y/o comprobantes que considere omitidos y/o erróneos.

Asimismo, en la misma aplicación podrá ingresar los ajustes al crédito y débito fiscal expuestos que considere pertinentes. 

El ingreso de los ajustes, modificaciones, incorporaciones y/o eliminación de datos y/o comprobantes de acuerdo con lo indicado en el párrafo anterior, podrá efectuarse a través de:

  1. carga manual o
  2. importación de datos, en cuyo caso se deberán observar los diseños de registro que se especificarán en el micrositio “Libro de IVA Digital”.
  • Generación y Presentación del Libro de IVA Digital

Con la información de los comprobantes emitidos y recibidos disponible en el servicio “web” y habiéndose efectuado, en caso de corresponder, las incorporaciones, modificaciones y/o eliminaciones pertinentes, el contribuyente y/o responsable deberá confirmar con carácter de declaración jurada en el sistema la registración de sus operaciones, a fin de generar y presentar el “Libro de IVA Digital”.

El sistema emitirá un “Acuse de Recibo” como constancia de la información presentada, la que quedará sujeta a revisión posterior por parte de la AFIP. 

La obligación de registración de las operaciones quedará cumplida con la generación y presentación del “Libro de IVA Digital”, el cual una vez generado y/o presentado podrá ser descargado por el contribuyente y/o responsable desde el mismo servicio “web”.

Cuando se detecten errores u omisiones deberá rectificarse el “Libro de IVA Digital” presentado.  

  • Periodicidad y Vencimiento de la Presentación

La normativa en cuestión establece que la presentación del Libro de IVA Digital deberá realizarse hasta el día de vencimiento fijado para la presentación de la declaración jurada determinativa del impuesto al valor agregado correspondiente al período mensual que se registra y de manera previa a la declaración jurada del impuesto.

La obligación de registrar y presentar el “Libro de IVA Digital” deberá cumplirse aun cuando no se hubieran efectuado operaciones. En este último supuesto, se informará a través del sistema la novedad “SIN MOVIMIENTO”.

La presentación del “Libro de IVA Digital” de los períodos sucesivos sólo podrá efectuarse si previamente se generó el “Libro de IVA Digital” del período anterior. 

IMPORTANTE: Con carácter previo a la presentación de una declaración jurada rectificativa del impuesto al valor agregado que modifique alguno de los valores que constituyen el saldo técnico, el contribuyente deberá rectificar el “Libro de IVA Digital” generado y presentado para el mismo período.

Es decir, se deberá tener en cuenta la siguiente cronología:

DDJJ Original de IVA: 1° generar y presentar el Libro de IVA Digital y 2° presentar las DDJJ de IVA.

DDJJ Rectificativa de IVA: 1° rectificar y presentar el Libro de IVA Digital y 2° rectificar y presentar la DDJJ de IVA.

Podemos mencionar, a modo de aclaración, que la obligación de rectificar el Libro de IVA Digital surge entonces solamente cuando se modifique el débito y/o crédito fiscal de la declaración jurada en cuestión que se rectifica, no siendo necesario modificarlo cuando se modifiquen otros datos de la DDJJ como por ejemplo, agregar retenciones y/o percepciones o saldo de libre disponibilidad de meses anteriores.

De todos modos, por la redacción del artículo en cuestión, cuando dice “que modifique alguno de los valores que constituyen el saldo técnico” no queda del todo claro si, por ejemplo, se rectifica una DDJJ para incorporar un saldo a favor técnico que no fue tomado en la original ello conlleva la obligación de rectificar el Libro de IVA Digital. Por el texto de la norma, parecería que sí, pero no vemos nosotros la necesidad de tal obligación en este caso puntual.

  • Sujetos Exentos

Cuando se trate de sujetos exentos en el impuesto, la registración y presentación del “Libro de IVA Digital” deberá efectuarse dentro de los primeros quince (15) días corridos del mes inmediato siguiente a aquél en el cual se haya producido la emisión o recepción de los comprobantes respectivos. 

IVA Simplificado: AFIP da a conocer quienes y como lo podrán utilizar

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Através del micrositio Libro IVA Digital, la AFIP dio a conocer quienes y como podrán presentar el IVA Simplificado.

Esta novedad se da en el marco de la inminente implementación del Libro de IVA Digital por parte del Organismo.

Recordamos que hace un tiempo se publicó en el mismo micrositio el proyecto de resolución general que aprueba el nuevo mecanismo de presentación de la declaración jurada del impuesto al valor agregado.

Quienes y desde cuando estarán obligados a usar el Libro de IVA Digital

El proyecto de resolución general sobre el Libro IVA Digital establece que se encuentran obligados a registrar electrónicamente sus operaciones a través del presente régimen, los sujetos que se indican a continuación:

1. Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado.

2. Sujetos exentos en el impuesto al valor agregado.

La registración electrónica será obligatoria a partir del mes en que se adquiera la condición de responsable inscripto o exento en el impuesto al valor agregado o, en su caso, desde la fecha que corresponda conforme lo dispuesto por el Artículo 21 de la futura resolución, la que fuere posterior.

El artículo 21 mencionado establece la vigencia de la implementación del Libro de IVA Digital y dispone que la entrada en vigencia será a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial, excepto para los casos que se detallan a continuación, cuya aplicación se determina según el cronograma de implementación del Libro de IVA Digital:

Período a partir del cual los sujetos quedan incorporados al Libro de IVA Digital y queda derogado el Rég. Inf. de Compras y VentasTipo de SujetoVentas Totales durante 2018 (*)
Octubre/2019Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que se encuentren obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente, y hayan sido notificados por AFIP a su Domicilio Fiscal Electrónico, respecto de su inclusión.Todos
Enero/2020Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que se encuentren obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente.Por un importe igual o inferior a quinientos mil pesos ($ 500.000)
Marzo/2020Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que se encuentren obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente.Por un importe superior a quinientos mil pesos ($ 500.000.-) e inferior a dos millones de pesos ($ 2.000.000.-).
Mayo/2020Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que se encuentren obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad a la entrada en vigencia de la presente.Por un importe superior a dos millones de pesos ($ 2.000.000). 
Julio/2020Responsables inscriptos en el impuesto al valor agregado que NO se encuentren obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas.Todos
Responsables exentos ante el impuesto al valor agregado.Todos

 (*) Se deben considerar las ventas por un monto total de operaciones (gravadas, exentas y no gravadas) declaradas en el impuesto al valor agregado durante el año calendario 2018.

Se aclara que por los períodos hasta junio de 2020 inclusive, se continuará con la registración electrónica según lo dispuesto en el Título II de la Resolución General N° 3.685 y sus modificatorias.

Que es el IVA Simplificado y quienes lo podrán utilizar

Según informa la AFIP respecto al IVA Simplificado, a través del servicio con clave fiscal “Portal IVA”, se obtendrá la declaración jurada preliminar determinativa del impuesto al valor agregado, confeccionada sobre la base de todas las operaciones registradas en el “Libro de IVA Digital” del mismo período mensual, y las retenciones y/o percepciones informadas al Organismo.

Esta declaración jurada mensual estará sujeta a la conformidad por parte del responsable, pudiéndose efectuar los ajustes, modificaciones, incorporaciones y/o eliminaciones que se consideren pertinentes.

Una vez conformada la declaración jurada mensual se generará el formulario F. 2082 que deberá ser presentado ante la AFIP mediante su envío a través del mismo sistema, por transferencia electrónica de datos.

Asimismo, se menciona que los ciudadanos inscriptos en el impuesto al valor agregado, obligados a registrar electrónicamente sus operaciones a través del “Libro de IVA Digital”, podrán presentar la declaración jurada mensual determinativa del IVA Simplificado, ingresando al servicio con clave fiscal “Portal IVA”.

Se agrega que podrán confeccionarse declaraciones juradas rectificativas siempre que la presentación anterior haya sido efectuada por esta modalidad y el ciudadano cumpla con las condiciones previstas.

La presentación de la declaración jurada mensual deberá efectuarse de acuerdo con el cronograma de vencimientos vigente, debiendo haber cumplido previamente con la presentación del “Libro de IVA Digital” correspondiente al período mensual que se declara.

Asimismo, dicha presentación sólo podrá realizarse siempre que se haya presentado la declaración jurada determinativa del impuesto al valor agregado del período fiscal anterior, por cualquiera de las modalidades de presentación vigentes.

El pago del saldo resultante de la declaración jurada presentada deberá realizarse conforme a las operatorias y fechas vigentes para ello.